Công ty Luật LHD là công ty luật trẻ năng động hoạt động độc lập dựa trên cơ sở kết hợp của đội ngũ luật sự trẻ tâm huyết làm việc của tập thể các luật sư, chuyên gia có nhiều thâm niên trong lĩnh vực tư vấn pháp lý cho cộng đồng các nhà đầu tư nước ngoài tại Việt Nam và doanh nghiệp trong nước. Đội ngũ nhân sự của Công ty được đánh giá rất chuyên nghiệp.
Tổng Cục Thuế Hướng Dẫn Tạo Hóa Đơn Gtgt Do Giảm Thuế Theo Nghị Định 92/2021
Tổng cục Thuế ban hành Công văn 4153 / TCT-CS ngày 29/10/2021 thực hiện Nghị quyết 406 / NQ-UBTVQH15 hướng dẫn việc lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT.
Tóm tắt bài viếtXem tóm tắt
Tóm tắt bài viết
Theo đó, căn cứ quy định tại khoản 3 Điều 3 Nghị định số 92/2021 / NĐ-CP, Tổng cục Thuế hướng dẫn một ví dụ về lập hóa đơn như sau:
Ví dụ 1:
Tổng cục thuế hướng dẫn tạo hóa đơn GTGT do giảm thuế theo Nghị định 92/2021 (Ảnh minh họa)
Công ty A là doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cung cấp dịch vụ vận tải cho Công ty B theo hợp đồng giữa hai bên, giá tính thuế là 20.000.000 đồng. Dịch vụ vận tải áp dụng thuế suất 10% và được giảm 30% thuế suất thuế GTGT từ ngày 01/11/2021 đến hết ngày 31/12/2021. Ngày 15/11/2021, Công ty A cung cấp dịch vụ vận tải cho Công ty B, Khi lập hóa đơn GTGT giao cho Công ty B, Công ty A ghi như sau:
Trong cột “Hàng hóa và dịch vụ” ghi: “Dịch vụ vận tải”
Giá bán ghi: 20.000.000 đ
Thuế suất VAT: “10% x 70%”
Số thuế GTGT ghi: “1.400.000đ”
Tổng giá thanh toán: “21.400.000 VND”.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, Công ty A kê khai thuế GTGT đầu ra, Công ty B kê khai khấu trừ thuế GTGT theo số thuế được giảm ghi trên hóa đơn là 1.400.000 đồng.
Ví dụ 2:
Tổ chức X tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ% trên doanh thu cung cấp dịch vụ lưu trú cho khách hàng Y trong 02 ngày của tháng 11 năm 2021 với giá phòng niêm yết là 1.500.000 đồng / ngày. . Theo quy định tại khoản 2 Điều 13 Thông tư số 219/2013 / TT-BTC ngày 31/12/2021 của Bộ Tài chính, dịch vụ lưu trú áp dụng tỷ lệ phần trăm tính thuế GTGT trên doanh thu là 5%. Trong thời gian được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 406 / NQ-UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, tổ chức X tính số thuế GTGT được giảm và lập hóa đơn bán hàng giao cho khách hàng Y như sau:
Trong cột “Hàng hóa và dịch vụ” ghi: “Dịch vụ lưu trú”
Trong cột “Thành tiền” ghi: “3.000.000 VND” (1.500.000 VND x 2)
Tính số thuế GTGT được giảm: 3.000.000 x 5% x 30% = 45.000 đồng
Ở dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” (là số tiền người mua phải trả cho người bán) ghi số tiền giảm 30%, tỷ lệ phần trăm trên doanh thu là “2.955.000đ”, đồng thời ghi: “giảm 45.000đ. VNĐ, tương đương 30% tỷ lệ phần trăm trên doanh thu theo Nghị định số 406 / NQ-UBTVQH15 ”.
Công văn 4153 / TCT-CS được ban hành ngày 29/10/2021.
Bạn không biết nên bắt đầu từ đâu?
Lên lịch cuộc gọi tư vấn miễn phí với chúng tôi, các luật sư hàng đầu Công ty Luật LHD sẽ trực tiếp trao đổi cùng bạn