Các loại thuế chính

Có một số loại thuế phải nộp của các công ty tại Việt Nam. Thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế lao động nói chung là vật chất nhất đối với một công ty, nhưng chủ sở hữu / quản lý công ty cũng nên xem xét tác động của thuế giá trị gia tăng, thuế nhà thầu nước ngoài, thuế cổ tức và thuế giấy phép kinh doanh, trong số những người khác.

* Chúng tôi đã cung cấp một tỷ lệ tiêu đề cho từng loại thuế, nhưng điều cần thiết là bạn phải đọc bản in đẹp và nói chuyện với một chuyên gia cho bất kỳ trường hợp cụ thể nào! Chúng tôi đã tập trung vào hầu hết các loại thuế và thuế suất doanh nghiệp có liên quan cho các công ty dựa trên dịch vụ nhỏ hơn; các loại thuế đáng chú ý khác có thể bao gồm các loại thuế nhập khẩu và xuất khẩu, hoặc các loại thuế liên quan đến các khoản vay, lãi vốn hoặc tiền bản quyền.

1) Thuế thu nhập doanh nghiệp (10-20% *)

Thuế thu nhập công ty (TNDN) là một cân nhắc lớn cho các doanh nghiệp tại Việt Nam. Thuế TNDN được trả hàng năm. Từ năm 2014, thuế suất thuế TNDN đã giảm từ 25% xuống mức chính thức hiện tại là 20% lợi nhuận của công ty.

Hiện tại có cuộc thảo luận về việc giảm thuế này hơn nữa đối với doanh nghiệp 'nhỏ đến trung bình' hoặc 'vi mô'. Điều này có thể thấy thuế suất giảm xuống:

• 17% cho các công ty có doanh thu từ 3b - 50b đồng / năm (khoảng 125k USD - 2,1 triệu USD) và sử dụng dưới 200 nhân viên; hoặc là
• 15% cho các công ty có doanh thu dưới 3 tỷ đồng / năm (khoảng 125k USD).

Hơn nữa, thuế suất ưu đãi được áp dụng trong một số tình huống; ví dụ, trong các khu kinh tế đặc biệt, khu công nghệ cao hoặc khu vực xác định có khó khăn kinh tế xã hội. Các công ty tập trung vào công nghệ cao hoặc sản xuất các sản phẩm phần mềm cũng có thể đủ điều kiện hưởng mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm.

Một số khoản khấu trừ được phép cho doanh thu của công ty cho mục đích tính toán lợi nhuận chịu thuế. Các khoản khấu trừ phải được kiểm chứng và liên quan đến việc tạo ra doanh thu của công ty. Công ty của bạn không thể khấu trừ các khoản như phạt hành chính, tổn thất ngoại hối chưa thực hiện, lãi cho một số khoản vay nhất định và một số khía cạnh của thù lao nhân viên và phúc lợi của nhân viên. Khoản lỗ của một công ty tại Việt Nam có thể được chuyển lên tới 5 năm.

2) Thuế lao động, bao gồm cả an sinh xã hội (23,5% ghi chú)

Các công ty sử dụng nhân viên phải chịu thuế lao động và một số hình thức bảo hiểm xã hội (bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế). Mỗi tháng, một người sử dụng lao động phải trả thuế liên quan đến nhân viên của họ. Bảo hiểm xã hội là 17,5% tổng tiền lương hàng tháng của họ. Thêm 3% được tính cho bảo hiểm y tế, 1% cho bảo hiểm thất nghiệp và 2% cho công đoàn, lưu ý một số giới hạn về đóng góp.

Lưu ý rằng nhân viên của một công ty cũng có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân và đóng góp cho bảo hiểm xã hội. Đây là những riêng biệt và bổ sung cho thuế lao động được trả bởi người sử dụng lao động (đã đề cập ở trên). Điều quan trọng, có thể có một kỳ vọng của nhân viên rằng một công ty cũng sẽ chịu chi phí cho nghĩa vụ cá nhân của nhân viên. Nhân viên thường sẽ đàm phán trên cơ sở tiền lương hàng tháng ròng để đạt được điều này. Trong khi thái độ này đang thay đổi, hãy cẩn thận với kỳ vọng này trong bất kỳ cuộc đàm phán lương nào.

3) Thuế giá trị gia tăng (10% *)

Thuế giá trị gia tăng (VAT) thường là 10% cho hầu hết các giao dịch và có thể được ghi nợ và ghi có. Phương pháp kế toán VAT của mỗi công ty sẽ được xác định trong quá trình đăng ký công ty và do đó, mọi số dư VAT chưa thanh toán sẽ được thanh toán hàng tháng hoặc hàng quý.

Hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu phải chịu thuế suất thuế VAT 0%. Một số lượng hạn chế của các mặt hàng phải chịu thuế suất thuế VAT 10%.

4) Thuế nhà thầu nước ngoài (10% *)

Bất kỳ công ty nào đăng ký tại Việt Nam, đó là mua dịch vụ từ nhà thầu nước ngoài cần xem xét Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT). Các ví dụ phổ biến về điều này có thể bao gồm việc mua quảng cáo trên Google hoặc Facebook hoặc thanh toán phí lưu trữ web cho nhà cung cấp dịch vụ đã đăng ký ở nước ngoài.

Thuế suất FCT cụ thể cho một giao dịch phụ thuộc vào dịch vụ và phương pháp tính toán. FCT đảm bảo rằng một khoản tiền được cơ quan thuế Việt Nam giữ lại cho a) thuế thu nhập doanh nghiệp và b) VAT áp dụng cho nhà thầu nước ngoài. Số tiền FCT được trả liên quan đến VAT sau đó được khấu trừ từ số dư VAT của công ty.

Công ty sẽ thanh toán trực tiếp FCT cho chính phủ thay cho nhà thầu nước ngoài. Thuế nhà thầu nước ngoài phải được thanh toán trước khi có thể khấu trừ chi phí từ doanh thu của công ty cho mục đích tính thuế TNDN.

5) Thuế cổ tức (0% / 5% *)

Công ty trả cổ tức hàng năm sau khi hoàn thành tất cả các nghĩa vụ tài chính của họ. Điều này bao gồm thanh toán thuế, dự trữ các khoản lỗ có thể xảy ra trong tương lai và đảm bảo công ty có khả năng đáp ứng tất cả các khoản phải trả hiện tại.

Cổ tức trả cho các cổ đông doanh nghiệp không phải chịu thuế cổ tức. Tuy nhiên, cổ tức trả bằng tiền mặt cho các nhà đầu tư cá nhân nước ngoài phải chịu thuế khấu trừ 5%; công ty trả nó khi chuyển cổ tức. Pháp luật Việt Nam đối xử thanh toán khác nhau bằng cổ phiếu hoặc trái phiếu.

6) Thuế giấy phép kinh doanh (nhỏ)

Thuế giấy phép kinh doanh là một khoản phí hành chính hàng năm dựa trên vốn khai báo của công ty. Đối với một công ty vốn nhỏ điển hình như những công ty được thành lập để tư vấn hoặc phát triển phần mềm, thuế giấy phép kinh doanh là 2 triệu đồng mỗi năm (khoảng $ 85 USD).

Cục thuế Việt Nam

Quốc hội (Quốc Hội) thông qua bất kỳ luật nào liên quan đến thuế ở Việt Nam.

Luật thuế quan trọng bao gồm:

1. Luật quản lý thuế;
2. Luật thuế thu nhập doanh nghiệp;
3. Luật thuế thu nhập cá nhân;
4. Luật thuế giá trị gia tăng;
5. Luật bảo hiểm xã hội và y tế;

Tại Việt Nam, Bộ Tài chính (Bộ Tài Chính) và Cục Thuế (Bộ bù), quản lý thuế. Lưu ý rằng địa chỉ đã đăng ký của công ty sẽ xác định văn phòng cấp huyện của chi cục thuế (Chi bù); đây là nơi để nộp thuế và xử lý các truy vấn.

Ngoài ra, Sở Bảo hiểm Xã hội sẽ xác định bảo hiểm xã hội đến hạn và bất kỳ khoản tiền nào áp dụng cho yêu cầu trợ cấp xã hội.

Luật thuế đang thay đổi nhanh chóng ở Việt Nam. Hầu như tất cả các luật đều phải tuân theo các cập nhật và ghi chú hướng dẫn tiếp theo.

Các vấn đề tuân thủ thuế phổ biến

Thanh toán kịp thời, báo cáo thường xuyên và tuân thủ luật pháp và tiêu chuẩn có liên quan của Việt Nam là chìa khóa để tuân thủ thuế. Cụ thể, có một số cân nhắc quan trọng:

1. Nộp báo cáo tài chính hàng năm và hoàn thành các khoản thanh toán thuế TNDN;
2. Nộp báo cáo VAT hàng quý (hoặc hàng tháng, nếu phù hợp) và hoàn thành các khoản thanh toán VAT;
3. Đăng ký chi tiết nhân viên chính xác; Ngoài ra, đảm bảo trả tất cả các nghĩa vụ cho thuế lao động;
4. Tuân theo các tiêu chuẩn thuế và kế toán có liên quan để đảm bảo doanh thu được ghi nhận chính xác, tiền công nhân viên được báo cáo chính xác, các khoản khấu trừ cho chi tiêu đủ điều kiện và kiểm toán là chính xác.

Tương lai của thuế ở Việt Nam

Thuế là một vấn đề chiến lược đối với Việt Nam khi đất nước phải đối mặt với chi phí y tế, giáo dục và cơ sở hạ tầng ngày càng tăng. Tuân thủ thuế rất quan trọng đối với đất nước và gần như chắc chắn sẽ nhận được sự quan tâm ngày càng tăng trong những năm tới. Có hình phạt cho việc không tuân thủ và tránh.